服务税是什么意思?
- 从1994年7月1日起，服务税相关条款生效，更多细节可以在1994年财政法案第五章中找到。
- 根据印度宪法，中央政府有权征收服务税等税收。
- 印度税务部门代表印度政府监督和管理税收的征收和征税。
- 直接税是指直接从公司和个人收入中扣除的税款。
- 间接税从不直接抵扣。服务税是间接税。
- 这就是为什么中央消费税和海关委员会(CBEC)对这种税有行政控制。
- 如果我们看一下这些数字，我们会发现从1994年到2020年，服务税的征收金额有显著增长。
- 在1994-95财政年度，服务税的贡献产生了40.7亿卢比的收入。
- 在2019-20财年，印度政府预测服务税征收为66.3万亿卢比。
- 如果我们看看前几年的数据，2014-15财年收集了1.6万亿卢比，2015-16财年收集了2.1万亿卢比。
服务税的定义
- 政府根据1994年《金融法案》征收服务税。
- 该税于2017年7月被GST(商品和服务税)取代。
- 为了便于理解和操作，商品及服务税包括了所有其他税。
- 作为对不同服务提供商服务的交换，政府从他们的金额中收取一部分作为服务税。
- 对于2016年6月1日之后发生的每笔交易，服务税或GST都要向服务提供商收取15%。
- 尽管这些公司必须支付这笔费用，但他们是从客户支付给他们的钱中收取的。
- 服务税最初是针对电话、股票经纪和非人寿保险服务征收的。
- 在接下来的几年里，119项服务被纳入了征税范围。
包含下面列出的一些服务服务税：
- 电信服务
- 一般保险业务
- 保险辅助服务
- 公路货物运输
- 广告
- 空调的餐厅
- 住宿(长期和短期)
- 架构师
- 航空旅行社
- 美容院
- 宾馆
- 清洁服务
- 广播
- 清关及转运代理
- 公司秘书
- 商业辅导或培训
- 市场研究机构
- 干洗
- Mandap门将
- 摄影
- 户外备办食物者
- 外汇经纪人
- 特许经营服务
- 健康俱乐部及健身中心
- 早前制定的服务税条例规定，必须向公司和个人服务提供者平等征税。
- 该税由个人服务提供商以现金形式支付，而公司则基于权责发生制。
- 然而，他们只有在特定财政年度的年价值超过100万卢比时才有责任支付这项税。
- 前查谟和克什米尔邦免征这项税。
- 以前的TR6查兰或GAR 7被公司或个人用来支付服务税。
- 中央政府允许特定的银行收取服务税。
- 此外，这些实体已获准通过电子支付设施支付服务税。
税务发票组成部分
下面列出的成分总是出现在税务发票中:
- 服务接收方名称
- 服务接收人地址
- 序列号
- 服务提供者的名称
- 服务提供商地址
- 服务提供者的注册号码
- 应纳税额(必须在发票上注明)
- 提供劳务的应税价值
- 服务描述
- 服务的分类
消费税简介
- 自2017年7月以来，服务税实际上被消费税取代，其中包括许多间接税。
- 下面列出了国家和中央政府征收的所有间接税。
- 这些税现在合在一起形成了一种商品及服务税。
- 中央消费税
- 服务税
- 海关反补贴税
- 海关特别附加税
- 增值税
- 中科
- 当这些间接税生效时，它们创造了一种扭曲的级联税收结构，阻碍了生产力，错误配置了资源，减缓了经济增长。
- 引入统一的税收制度，如消费税，将国家统一在一个税收制度下，这有助于消除上述障碍。
- 早前制定的服务税条例规定，必须向公司和个人服务提供者平等征税。
- 该税由个人服务提供商以现金形式支付，而公司则基于权责发生制。
- 然而，他们只有在特定财政年度的年价值超过100万卢比时才有责任支付这项税。
- 前查谟和克什米尔邦免征这项税。
- 以前的TR6查兰或GAR 7被公司或个人用来支付服务税。
- 中央政府允许特定的银行收取服务税。
- 此外，这些实体已获准通过电子支付设施支付服务税。
印度商品及服务税模式
- 印度采用了商品及服务税的双重模式。
- 这意味着中央和邦政府将有完全的权力来管理税收。
- 让我们考虑一下印度以前和新的税收制度。
SGST和CGST
如果销售发生在邦内，邦将收取SGST和中央CGST，而不是之前的增值税和销售/消费税。
IGST
对于在邦外发生的每笔交易，只支付由中心直接收取的IGST税，而不支付销售税或消费税和CST。
- 从列表中可以看出，商品及服务税是一种完全基于服务目的地的税。
- 它也被称为消费税，因为以税收形式收取的金额将累算到发生地的州。
交易分类
- 从服务供给的角度来说，交易可以分为以下几类:
国际交易
- 如果服务的接收者或提供者位于印度境外，则发生国际交易。
- 提供者和接收者都居住在印度以外的交易形成了不同的分类。
- 在每一项国际交易中，供应地点要么是收货人的地点，要么是供应商的地点。
国内交易
- 当服务的提供者和接收者都在印度时，就会发生这种交易。
- 一般来说，服务接收者的注册位置将是提供服务的地点。
- 假设将服务设置为提供给未注册的人员。
- 在这种情况下，将考虑服务提供者的位置或服务接收者的位置(如果记录提供了地址)。
- 两种类型的国内交易是国家内(发生在国家内部)或国家间(发生在两个国家之间)。
商品及服务税的好处
- 印度引入商品及服务税带来了信贷津贴的某些好处。
- 此外，它还为服务提供商提供了列出的好处:
降价
- 早些时候，贸易商和制造商不得不把税收作为生产成本。
- 随着消费税的引入，消费者可以看到商品价格的下降，因为在制造过程中税收的参与将被消除。
增加收入
- 如果商品及服务税保持在收入中性的水平，公共收入可能会激增，因为人们永远不会想到逃避税收。
- 这一增长在其引入的短期内不会显示出显著的增长，但随着时间的推移，它可以为政府带来更多的收入。
减少程序成本
- 在商品及服务税下，每个被评估人都将看到合规成本的降低，因为他们不必保持大量的交易和回报记录。
- 他们也不必根据各种法规进行报告。所有需要做的就是维护IGST、SGST和CGST的记录。
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常见问题
问:服务税在印度还适用吗?
Ans -是的。在印度，服务税仍然以商品和服务税(GST)的名义适用。
问:谁须缴纳服务税?
答:在收到服务税时，每个向任何收件人提供应税服务的个人或公司都有责任向印度政府支付服务税。
问:什么是应税服务?
- 根据1994年《财政法案》第65(105)条，您可以看到应税服务的清单。
- 该信息可以从印度政府的官方网站获得。
