什么是所得税机关出具的低扣税证明?
- 根据《所得税法》第197条的规定，该国的纳税人获得了低税率扣除或无税率扣除TDS的便利。
- 本节有助于在政府会费和纳税人所需的现金流之间保持微妙的平衡。
- 纳税人如最终应缴税款为零或较低，则可选择不缴税或较低的课税课税证书。
- 纳税人可以是外国公司，也可以是在印度经营业务并有常设机构的非居民。
- 所有在印度没有银行账户的外国公司都要申请低TDS或零TDS证书。
什么是TDS?
- 根据所得税法案规定，TDS是从源头上扣除税款。
- 这是一种预付税，必须定期支付给印度政府。
- 扣除人可在ITR返回后以退税的形式申请TDS。
- 这是雇主从雇员工资中扣除的一小部分，或者从投资利息、佣金或专业费用中扣除。
- 负责扣除TDS的个人或公司有责任将已征收的税款存入政府，作为回报，与员工共享税收减免证书。
- 无论任何支付方式，TDS扣减都必须进行，并与双方的PAN挂钩。
- TDS的税率从1%开始，以总收入为基础上升到30%。
TDS有哪些不同的形式?
- 第192条:工资
- 第193条:证券利息
- 第194C条:承包商付款
- 第194D节:从保险中赚取的佣金
- 第194G节:佣金或经纪
- 第194LA条:不动产转让时
- 第194I条:租金支付
- 第194LBB节:银行存款利息
从源头扣税的利益
- 有助于防止逃税:从源头上减税是印度政府公司使用的一种工具，以最大限度地减少该国的逃税案件。
- 它有助于为国家带来经济平等。
- ·TDS在整个财政年度内扣除;这是政府产生收入的有效方式之一。
- 扩大税收基础:根据FICCI在2015年进行的研究，TDS在扩大税收基础和提高国家GDP比例方面做出了重大贡献。
第197和197A节:如何与较低税收减免证书相关
- 第197条及197A条均容许市民利用较低扣税额的设施，以减免全港居民的全港居民津贴的扣税额。
- 当印度公民提交纳税申报单，并意识到他或她不属于征税级别或不承担更少的税收抵扣时，他或她可以要求退款到他们各自的银行账户中。
- 根据第197及197A条的规定，如果纳税人知道他或她在下一年度的应课税项是零或较低，而雇主要求扣除，他或她可以向表格13所订明的有关评税建议提交申请，以申请较低的扣税额。
- 如果纳税人没有申请较低的扣税率，他或她不必担心，也可以在周年申报表中申请退款。
- 评税主任在考虑个案的案情后，会发出较低税率的扣税证明书。
有可能获得较低税率扣税证书的情况
- 如果你的生意在亏损
- 当企业的利润率低于税收抵扣率时
- 当被评估人结转损失抵扣下一年度收入时
- 受评人有资格根据第六章a款第10节等获扣除利润。
- 受评人有资格获得开支扣除
- 非居民出售不动产
扣除额-或在收到较低税率扣除额证明时可以采取:
- 验证已提交证书的扣除人的PAN
- 扣除-或确保证书应针对扣除人提交的报表中所述的PAN、分段和TDS率进行验证。
- 扣除-或检查证书是否在当前财政年度有效。
- 扣除-或检查所提交的较低利率利率证书的阈值限制是否超过前几个季度。
- 低利率证书的数目应正确填写。
- 如果证书是u/s 197，则显示标志“A”;如果证书是u/s 197A，则显示标志“B”。
TDS证书列表
根据《所得税法》第203条，有责任从源头进行税收减免的人，也必须向扣除人提供说明税额和一些细节的证明。
什么是表格13?
根据第197条，评税主任须以预先订定的格式，即表格13，向纳税人申请较低的扣税证明书或无评税津贴。
表格13的部分信息是:
- ·人员姓名及其PAN详细信息
- ·退款原因
- ·提及证书编号等细节
- 最近三年的收入证明和今年的收入预测
表格15g
根据1961年《所得税法》第197 A条的规定，如果任何个人或HUF根据第2(22)条分割其收入或根据第57条分割利息收入:
- 不超过下列豁免限额
- 纳税义务应为零。
受评人可在表格15G提供一份自我声明书，声明由于其总收入不属课税范畴，因此不会在来源处扣税。60岁以下的人填写此表格。
形成15 h
自行声明表格15H须由60岁以上且年收入不应课税的受评人填写，以减轻定期存款、经常存款、公积金提款或利息收入的课税负担。
结论
- 低税额或无税额扣除证明适用于所得税官员提供该证明作为有责任扣除TDS的人对表格13的回应。
- 本证明适用于根据所得税法第197条以证券或从固定存款中赚取利息的形式支付的所有情况。
常见问题
问:如果已扣除的TDS没有反映在表格26AS内，该怎么办?
答:如果付款人没有在表格26AS内填报付款人津贴，可能有以下几个原因，例如付款人没有填报付款人津贴，或扣除人所提及的资料不正确。为了找出确切的原因，必须与付款人联系。
问:如果没有PAN，我是否可以填写15G/ 15H表格以节省TDS扣减?
答:根据第206AA节，如果印度公民或非印度裔印度人没有持有PAN卡，则不允许填写表格15G / 15H。对于那些没有有效PAN卡的人，在这种情况下，税收抵扣将以更高的税率进行。
问:PAN和TAN有什么区别?
PAN是永久账号，TAN是税务扣除账号。有TAN是强制性的所有那些有责任扣除税款的人。当扣除存款税，他或她扣除必须引用他的TAN。
PAN不能代替TAN;至于扣除人，如扣除人是为其雇员扣减税款，扣除人须出示税单。
问:最后提交所得税申报表的日期是什么时候?
答:本财政年度所得税申报的截止日期是7月31日，但由于COVID - 19大流行，为了方便纳税人，印度政府公司决定将日期延长至11月30日。
