商品和服务税(GST)是一种基于地点、基于交易的税收，对所有纳税人和任何在其范围内的人都提出了严格的合规要求。由于每一笔交易都有记录，并且从始发地到目的地都有追踪，纳税人必须尽可能精确地保存和申报数据
然而，任何一个财政年度收入超过400万卢比的企业都必须注册消费税。对于服务提供商，最高为200万卢比。许多小公司，尤其是印度的初创企业，都受益于消费税门槛的提高。
什么是GST(商品及服务税)?
这是一种基于地理位置的产品和服务的消费税。建议在从生产到最终消费者的任何和所有阶段征税，并对以前阶段缴纳的税款进行抵销。简而言之，只有增值才会被征税，最终的消费者将承担纳税义务。
商品及服务税下的违规行为
商品及服务税制度承认了21项具体违规行为。另一个可能受到惩罚的违规行为是，即使个人不负责，也使用组合系统。
- 供应商提供的产品或服务没有开具正确的发票或欺诈发票。
- 他通过阻碍按照商品及服务税要求提供货物或服务来阻碍发票的开具。
- 他不使用自己的GSTIN，而是使用另一个人的GSTIN。
- 在注册过程中，他提供虚假信息。
- 在报税时，他提供了不正确的信息或提交虚假的报税表。
- 在评估过程中，他提供了不正确或虚假的数据。
- 他未能在扣除之日起三个月内将已扣除的商品及服务税汇至政府。
- 如果TDS是在违反商品及服务税规定的情况下扣除的，他仍然有义务在扣除之日起3个月内支付该金额。如果这种欺诈性计算的TDS没有在法定期限内存入，则是犯罪。
- 他欺诈性地索赔并获得了CGST或SGST退款。
- 他寻求进项税抵免，尽管没有接受任何服务或商品。
- 为了避税，他少报了这段时间的销售额。
- 他在没有所需文件的情况下运输或移动物品。
- 他提供的产品将被当局扣押。
- 他要么破坏，要么干涉缴获的货物。
- 他没有自己报名，尽管他被要求这样做。
- 他要么没有扣除TDS，要么减去了必要的金额。
- 他要么不接受TCS，要么服用的量少于规定的量。
- 作为输入服务生产者，他没有适当地分发信用或违法分发。
- 他妨碍了警官履行职责。
- 他没有按法律规定保留适当的会计记录。
- 他故意抹掉所有证据。
从前文可以看出，政府清楚地说明了哪些罪行被GST覆盖。当公司犯了上述罪行之一时，主管人员和公司都将被追究责任。当一个HUF, LLP或信托犯了罪，Karta，成员和控制受托人将被追究责任。在商品及服务税欺诈的情况下，会受到处罚。
那些在GST规则下故意从事欺诈行为的人将受到100%的罚款，即相当于逃税或少缴税款的金额，最低限额为10,000卢比/-。如果没有欺诈目的，即逃税是偶然的，罚款是所欠金额的10%，最低为10,000卢比。
消费税下的规定
如果一个人不是应纳税的人:
•降低欺诈的可能性。
•明知服务或商品违反了商品及服务税(GST)法律而获得服务或商品。
•未能发送合法的发票。
•未能及时更新会计记录或为其提供担保。
•无视以其名义发出的传票，未能在有关当局面前出庭。
他还将被处以25,000卢比的罚款。
如发现欺诈行为，除上述数额外，还适用以下规定:
- 如果税额低于500万卢比，除了支付罚款，个人还必须服刑一年。还有延迟支付商品及服务税的利息。
- 如果金额在500万至100万卢比之间，将被判处3年监禁和罚款。
- 如果金额超过100万卢比，最高刑罚是5年监禁和罚款。
纳税人将收到一份理由证明通知，并有合理的机会听取有关当局的意见。执行这种惩罚，以及所犯罪行的性质，必须由当局证明是正当的。
GST-related起诉
如果某人有下列行为之一，以诈骗为目的，将会被提起刑事诉讼。
•欺骗性地申请CGST/SGST退款。
•提交虚假文件或退款。
•在不提供商品或服务的情况下开具账单。
•协助和教唆商品及服务税欺诈。
商品及服务税检查、搜查和扣押
当联合专员CGST/SGST有理由认为一个应税人故意隐瞒交易以逃税，并假定增加了进项税额抵免时，他可能会指示GST官员检查被征税人的场所。
同样，如果纳税人有合理的理由认为物品必须被扣押或重要记录被隐藏在其他地方，联合专员可以授权扣押纳税人的财产。
销售税上诉
纳税人如对裁决人员的决定不满，可向第一个上诉机关提出上诉。“裁决者”是根据该法作出决定或发布命令的主管当局。
通过四层上诉程序，消费税允许任何不满的纳税人联系政府。在上诉审裁处审理后，纳税人可向高等法院上诉。纳税人最后的选择是诉诸最高法院。
所有的上诉只有在提交了适当的表格并支付了所需的费用后才会被考虑。上诉的费用如下:
- 100%的已付税款、利息、费用和有争议订单造成的商品及服务税罚款，因此始终要注意支付商品及服务税滞纳金。还有延迟支付商品及服务税的利息。
和 - 争议金额的百分之十
当被质疑的税收金额超过2.5亿卢比时，上述10%的金额可能增加到争议金额的25%。
然而，当商品及服务税专员或官员提出上诉时，不需要预先支付任何费用。
保障:迈向更幸福的消费税之路
商品及服务税制度规定了更严格的合规义务，每个人都必须虔诚地遵守。任何不合规行为都可能对纳税人的日常运营产生重大影响，并可能导致巨额利息和罚款。情节严重的，可以依法追究刑事责任。
根据《商品及服务税法案》，初犯者没有豁免。因此，即使你不小心逃税或在适当的情况下减少支出，你也会收到相关政府的通知。
因此，通常更可取的是有一个全面的会计系统，使您能够协调并按时提交申报表，以及在需要时作出应税收入。始终要注意支付商品及服务税滞纳金。
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常见问题
问:纳税人的授权代表可否代为出庭?
答:当然。除非法律有要求，有义务出席理事会会议的人可以选择授权人:工人、在印度工作的律师、特许分析师、公司秘书或财务规划师，只要持有有效的经营证书，都可以被批准代表。
问:有哪些类型的事例是不可上诉的?
答:商品及服务税官员作出的某些决定不受上诉。具体情况如下:
•案件从一名官员移交给另一名官员。
•起诉禁令。
•支付税款或其他款项。
•扣押或保管会计记录的命令。
问:CGST专员是否可以更改他发出的命令?
答:不，不是。向他汇报的商品及服务税官员有权向第一上诉当局提出上诉。上诉必须说明与他的决定有关的问题，上诉当局必须这样处理。
问:你需要多长时间向第一个上诉机构提出上诉?
从你购买的时间算起，需要三个月的时间。行政上诉也有同样的时效。
问:第一上诉机构有什么权力?
答:美国联邦航空局可以在期限届满后的一个月或三个月内原谅延迟提交案件。他还可以允许上诉，并包括一些进一步的理由。
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