什么是商品及服务税?
的商品及服务税消费税是一种间接税，于2017年7月1日在印度生效。消费税的主要目标是吸收和取代印度现有的间接税，如增值税(VAT)、销售税、消费税等。
消费税是一种单一的国内间接税，针对国内商品和服务供应期间的每一项增值征收。
一般来说，消费税适用的税种有三种:
- 中央销售税(CGST) -中央商品和服务税(CGST)是中央政府对印度商品和服务的内部销售征收的一种税。
- 州销售税(今天)国家商品和服务税(SGST)是由不同邦政府对商品和服务的内部销售或在特定邦内发生的销售征收的一种GST。
- 集成销售税(IGST) -综合商品和服务税(IGST)是由中央政府征收的一种税，用于国家不同邦之间的商品和服务的州际销售或销售。
为什么消费税是有益的?
在商品及服务税之前，国家和中央征收了无数的间接税，让制造商和销售商困惑于哪一种需要支付，哪一种不需要。此外，每个州都有一套不同的规则和条例，规定了商品和服务在州内和州间流动时需要缴纳的间接税。
例如，当商品制造和销售时，中央政府对商品征收消费税。此外，除了消费税之外，各州还收取增值税。此外，诸如octroi、娱乐税和地方税是由国家和中心同时收取的，这往往导致国家和中心的税收重叠。
除了简化征税程序外，商品及服务税还有助于消除税收的级联效应。在实施商品及服务税之前，每个买家，包括最终客户，都必须缴纳税款。然而，随着消费税的应用，税收的级联效应已经消除，因为税收只在所有权转让的每个阶段的增值阶段计算和征收。
如何在线支付商品及服务税?
在了解商品及服务税的报税流程之前，让我们先来了解商品及服务税制度下企业主的登记流程。
自2017年实施GST以来，商业实体必须根据GST进行注册，并获得15位唯一的商品和服务税识别号码，简称GSTIN。GSTIN预计将取代之前由指定的国家机构在增值税注册时分配给卖方的现有税务识别号码(TIN)。
在GST下，所有具有独特GSTIN代码的纳税人将在一个在线平台上进行合并和注册，以更好地遵守和管理规定。分配给企业主的GSTIN代码将是基于各州和pan的。GSTIN的前两位数字将代表州代码，接下来的十位数字将代表纳税人或商业实体的PAN编号，将以字母数字形式，从1到9，然后是a到Z。
第十三位数字指的是同一PAN号码在给定州的GST注册数量。相比之下，所有纳税人的第14位数字默认为字母“Z”。最后一个数字或第15个数字将表示检测错误的检查代码，可以是字母或数字值。
GST的注册流程可以通过两种方式进行，要么在GST在线门户网站注册，要么访问中央政府设立的GST Seva Kendra。注册和获取GSTIN代码的整个过程是免费的，非常简单。
网上支付商品及服务税的逐步指南
网上申报商品及服务税有五个步骤。让我们一步一步来看看每一步。
步骤1 -登录到GST门户网站，并输入您的用户名、密码和验证码等详细信息。
步骤2 -登录GST门户网站后，前往Services > Payments> Create Challan。
步骤3 -一旦你点击“Create Challan”，输入你需要支付的税额。要计算你需要支付的商品及服务税，只需计算你的进项税收抵免，并从你的对外税收义务中减去它。这个过程将计算您需要支付的商品及服务税总额。对于这个金额，添加任何利息或滞纳金费用，并扣除TDS/TCS费用。一旦你添加或减去这些值，你就会得到你应该支付的确切消费税。
一旦你计算了金额并输入了你需要支付的商品及服务税的价值，选择你喜欢的支付方式，也称为电子支付。我们为您提供三种付款方式，即网上银行及信用卡或借记卡付款、授权银行的柜台付款、NEFT或RTGS付款。在柜台付款时要记住的重要一点是，每个查兰的上限是10,000卢比。
步骤4 -一旦您选择了付款方式，系统将生成一个汇总页面，其中包含您交易的所有详细信息。在这里，选择“支付方式”选项，然后从那里选择“柜台支付”或“电子支付”。点击“电子支付”，因为您正在网上提交消费税。然后，点击“付款”选项。
步骤5 -在你点击“付款”后，你可以通过网上银行进行交易，也可以把你的查账收据打印出来，带到授权银行付款。一旦交易发生，您将收到一份查单，其中包括您所支付的商品及服务税的所有细节。
如果报税人员想在预登录期间创建查单收据，他们必须首先声明他们的报税人员识别号码(TRPID)。如果未注册的企业所有者或实体希望在预登录期间生成查证收据，则需要提供其临时身份识别号码(TMPID)。
需要记住的重要事情
企业主和实体在提交GSTR 3B申报表后，必须按月支付GST税。在GST制度之前，这项付款通常与提交GSTR 3申报表同时进行，目前已暂停。
如纳税人逾期缴付或缴付的款额少于实际应缴款额，则须缴付超过应缴税款百分之十八的罚款。因此，最好及时缴税，以避免罚款或滞纳金。
除了了解要支付多少GST外，经销商还需要填写以下表格，这对印度的任何GST纳税人来说都是必不可少的:
- 表格GST PMT-01-此表格有助维持电子税务责任登记册。
- 表格GST PMT-02-这个表格记录电子税务分类账。
- 表格GST PMT-03-此表格由获授权人员发出，包括拒绝退还电子信贷分类账或电子现金分类账余额的索偿令。
- 表格GST PMT-04-此表格用于交流商业实体的电子信用分类账中的任何差异。
- 表格GST PMT-05-这个表格有助于维护电子现金分类账。
- 表格GST PMT-06-此表格包括支付商品及服务税、利息、罚款、罚款、费用或任何其他不包括在税收价值中的额外金额的查单。
- 表格GST PMT-07-企业或经销商使用此表格与各自的银行进行沟通，如果提交的税款已扣除。尽管如此，他们的公司识别号(CIN)还没有生成，或者CIN号码已经发放，但没有反映在GST在线门户网站上。
结论
我们希望这篇文章能帮助你理解商品及服务税以及如何提交它，这是基本的，而且方法是相当容易的。如果你感到困惑，请随时拨打政府的帮助热线。
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