2022年消费税对二手车的影响[税率，HSN代码]

消费税的实施对汽车行业来说是一个福音。的消费税对二手车的影响一直令人鼓舞的是，与增值税相比，税率已大幅降低，补偿也已降至零。

介绍的时候销售税，对新车和二手车征收相同的商品及服务税。2017年，政府提供了35%的适用税率减免。随后，在2018年，税率降至18%/12%(视运力而定)，并免征补偿税。所有这些都可以看作是积极的消费税对二手车的影响。

在本文中，我们已经详细阐述了2021年消费税对二手车的影响以及应税价值的计算规则和方法。

商品及服务税税率在一段时间内对二手车的影响

在本文中，我们将讨论以下涉及二手车商品及服务税适用的重要通知和规则-

• 2017年10月13日第37/2017号通告-中央税(税率)-商品及服务税适用于租赁旧/二手车
• 2018年1月25日第08/2018号通告-中央税(税率)-销售旧车/二手车适用商品及服务税税率
• 2018年1月25日发出的第01/02018号通告-补偿税(税率)-豁免销售旧/二手汽车的税。
• 2017年CGST规则第32(5)条-商品及服务税对二手商品销售的适用性(包括买卖旧/二手汽车的人)

1.消费税税率适用于2017年10月13日至2018年1月24日

消费税实施后，旧车和二手车的销售税率与新车相同，即28% +适用的cess。这么高的税率对所有从事旧车租赁业务的人来说都是一个问题。

2017年10月13日的第37/2017号通告-中央税(税率)对所有从事二手车业务的人来说都是一个很大的解脱。它为从事汽车租赁业务的出租人提供了人们期待已久的35%的减免。

换句话说，被评估方只需对此类汽车征收适用消费税税率的65%的消费税。此等减税额可于2018年1月24日止，但须符合以下条件-

1. 该车辆由出租人于2017年7月1日前购买，并于2017年7月1日前供应。
2. 该汽车的供应商是一名注册人士。该供应商在2017年7月1日之前购买了该车辆，且未享受中央消费税、增值税或该车辆支付的任何其他税费的进项税抵免。

请注意，第(1)条只适用于从事汽车租赁业务的人士，而第(2)条则适用于所有注册人士。

2.消费税税率自2018年1月25日起适用

政府通过2018年1月25日的第08/2018号通知-中央税(税率)为旧汽车和二手汽车供应商提供了重大减免。

该通知使旧/二手汽车更便宜，从2018年01月25日起降低的消费税税率与2018年01月25日之前适用的税率的比较如下-

车辆类别	消费税税率最高至25/01/2018	消费税自2018年1月25日起征收(有条件)
发动机容量超过1200cc及长度超过4000mm的汽油车(HSN 8703)	28%	18%
发动机容量超过1500cc，长度超过4000mm的柴油车辆(HSN 8703)	28%	18%
发动机容量超过1500cc的suv(包括多功能车)(HSN 8703)	28%	18%
上述车辆以外的车辆，包括第87章下的其他车辆	28% / 18% / 12% *	12％

适用减收差饷的价值-

上述通知还提供了计算应征收商品及服务税的价值的机制。根据通知，供应价值应为“供应边际”，商品及服务税应按下述方式计算-

一个。如果折旧要求u/s 32所得税法案，1961 -

在这种情况下，供应边际应为出售车辆时收到的销售对价与供应日该车辆的折旧价值之间的差额。如果该值为负数，则应忽略该值，并且不会征收消费税。

b。在其他情况下-

供应差额为销售价与买入价之间的差额，税额按差额计算。如果该值为负，则应忽略该值，并且不会征收消费税。

请注意，如果货物供应商已根据以前的法律或商品及服务税获得进项税抵免，则本通知不适用。

3.豁免二手车税

虽然政府已将商品及服务税税率从28%降低，但对该行业最大的好处是补偿税的减少。根据第01/02018号通知，自2018年1月25日起，二手车的补偿税已变为零。但是，这只适用于进项税抵免/ Cenvat抵免的好处尚未发挥作用的情况。

4.2017年CGST规则第32(5)条的适用性-二手商品的估值

规则32(5)涉及买卖二手商品的人提供的应税供应。该规则规定，如果二手商品经销商提供经过轻微加工的二手商品，这不会改变商品的性质，并且在购买此类商品时没有获得进项税抵免，那么消费税将只适用于售价和购买价之间的差额金额。供给量为负的，不予考虑。

还读:

1）关于你的商品及服务税号码，你需要知道的一切
2）你是一个正在买房的企业主吗?
3）如何自行登记商品及服务税?完整指南
4）如果你不为你的企业支付消费税会发生什么?

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常见问题

问:在计算二手车的商品及服务税时，供给的价值是什么?

答:在商品及服务税下，供应价值是卖方从买方那里收取的资金，以换取货物。如果卖方提供商品销售折扣，并在发票上显示交易，折扣将从供货价值中排除。

问:商品及服务税对二手车有什么影响?

答:与增值税相比，在商品及服务税下，总体纳税义务已经减少。除了减税，政府还对二手车销售免征关税。折扣价如下-

车辆类别	消费税自2018年1月25日起征收(有条件)
发动机容量超过1200cc及长度超过4000mm的汽油车(HSN 8703)	18%
发动机容量超过1500cc，长度超过4000mm的柴油车辆(HSN 8703)	18%
发动机容量超过1500cc的suv(包括多功能车)(HSN 8703)	18%
上述车辆以外的车辆，包括第87章下的其他车辆	12％

问:向未注册人士购买二手车是否须缴付消费税?

答:根据第10/2017号通告，当二手车经销商向未注册人士购买此类车辆时，不征收商品及服务税。在这种情况下，商品及服务税以反向收费的方式支付(纳税的责任是商品供应的接受者，而不是此类商品的供应商)。当这样的车辆出售给消费者时，则按保证金金额支付GST(销售价格-购买价格)。